個(gè)體工商戶(hù)增值稅納稅申報(bào)流程詳解

一、查賬征收方式

1. 進(jìn)入功能界面：選擇“企業(yè)業(yè)務(wù)”登錄電子稅務(wù)系統(tǒng)，依次點(diǎn)擊首頁(yè)的【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】模塊，再選擇【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】功能頁(yè)面。

選擇申報(bào)模式：

    - - 確認(rèn)式申報(bào)模式：對(duì)于業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的情形，系統(tǒng)將根據(jù)發(fā)票開(kāi)具信息自動(dòng)預(yù)填收入數(shù)據(jù)并計(jì)算稅（費(fèi)）結(jié)果。納稅人需核實(shí)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。若存在未開(kāi)票收入等導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)填銷(xiāo)售收入與實(shí)際不符，可依據(jù)未開(kāi)票收入的屬性，在相應(yīng)的銷(xiāo)售額輸入框中進(jìn)行補(bǔ)錄。若需調(diào)整其他數(shù)據(jù)，可點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的【我要填表】切換至填表式申報(bào)模式進(jìn)行修改，確認(rèn)無(wú)誤后再次點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

    - - 填表式申報(bào)模式：業(yè)務(wù)復(fù)雜時(shí)，系統(tǒng)將直接進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)頁(yè)面，預(yù)填部分?jǐn)?shù)據(jù)。納稅人可直接修改主表數(shù)據(jù)。在左側(cè)的附列資料二“附加稅費(fèi)情況表”中，系統(tǒng)將自動(dòng)展示“六稅兩費(fèi)”的減征比例且無(wú)法人為修改。若想申請(qǐng)其他減免政策，可在左側(cè)的“報(bào)表列表”欄中點(diǎn)擊【增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表】，選擇相應(yīng)的減免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)，并填入相應(yīng)減免稅額。填寫(xiě)完畢后，如系統(tǒng)顯示“申報(bào)表校驗(yàn)結(jié)果中存在‘提示類(lèi)’問(wèn)題”，可根據(jù)提示修改表單內(nèi)容后提交；若提示“填寫(xiě)校驗(yàn)不通過(guò)”，則需根據(jù)提示修改相應(yīng)內(nèi)容后再行提交。

3. 繳款步驟：完成申報(bào)后，通過(guò)系統(tǒng)提供的在線(xiàn)支付功能或前往稅務(wù)窗口，繳納相應(yīng)的稅款。

二、定期定額征收方式

1. 進(jìn)入操作界面：登錄電子稅務(wù)系統(tǒng)，依次點(diǎn)擊首頁(yè)的【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】模塊，再選擇【定期定額戶(hù)自行申報(bào)】功能頁(yè)面。

選擇申報(bào)模式：

    - - 確認(rèn)式申報(bào)模式：系統(tǒng)將結(jié)合核定的銷(xiāo)售額與實(shí)際銷(xiāo)售額自動(dòng)判斷并展示本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。納稅人需核對(duì)系統(tǒng)預(yù)填的數(shù)據(jù)，并對(duì)稅（費(fèi)）計(jì)算結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。如需查看稅款減免、預(yù)繳稅額等詳情，可點(diǎn)擊右側(cè)小箭頭。欲預(yù)覽申報(bào)表，可選擇【預(yù)覽表單】查看明細(xì)數(shù)據(jù)。確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

    - - 填表式申報(bào)模式：如需對(duì)預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充、修改或進(jìn)一步確認(rèn)，或需新增減免稅額明細(xì)，可點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的【我要填表】，進(jìn)入表單填寫(xiě)頁(yè)面，點(diǎn)擊左方的“報(bào)表列表”下相應(yīng)表單進(jìn)行填寫(xiě)，完成后點(diǎn)擊【提交】。

3. 繳款步驟：申報(bào)成功后，如有應(yīng)繳稅款，請(qǐng)按照系統(tǒng)指引完成稅款繳納。

針對(duì)個(gè)體工商戶(hù)增值稅納稅申報(bào)流程，特別是對(duì)于小規(guī)模納稅人的特殊情況，也有相應(yīng)的操作指南：

一、小規(guī)模納稅人準(zhǔn)備工作

1. 資料收集：提前準(zhǔn)備好增值稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、已開(kāi)具發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票全部聯(lián)次等所需材料。

2. 數(shù)據(jù)核對(duì)：仔細(xì)核對(duì)當(dāng)期的銷(xiāo)售額、發(fā)票使用情況等數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確性。例如，統(tǒng)計(jì)發(fā)票總金額，檢查是否有漏記或錯(cuò)記的情況。

二、申報(bào)方式及操作步驟

網(wǎng)上申報(bào)

1. 登錄系統(tǒng)：訪(fǎng)問(wèn)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)指定的電子稅務(wù)局網(wǎng)站，輸入個(gè)體工商戶(hù)的納稅人識(shí)別號(hào)、密碼及驗(yàn)證碼等信息，成功登錄申報(bào)系統(tǒng)。

2. 填寫(xiě)申報(bào)表：在申報(bào)界面中，找到增值稅納稅申報(bào)表，按照系統(tǒng)提示填寫(xiě)銷(xiāo)售額、征收率等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額。

3. 上傳資料：將財(cái)務(wù)報(bào)表等附列資料按照系統(tǒng)要求進(jìn)行上傳。

4. 提交申報(bào)：確認(rèn)填寫(xiě)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”完成申報(bào)操作。

5. 繳款：如有應(yīng)納稅額，可通過(guò)系統(tǒng)提供的在線(xiàn)支付功能繳納稅款。

上門(mén)申報(bào)

1. 前往服務(wù)廳：攜帶準(zhǔn)備好的申報(bào)資料，前往稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳。

2. 取號(hào)等待：在服務(wù)廳取號(hào)機(jī)取號(hào)，等待叫號(hào)辦理業(yè)務(wù)。

窗口申報(bào)：輪到號(hào)后，將資料交給工作人員，工作人員將審核資料并協(xié)助填寫(xiě)申報(bào)表（如需）。

4. 繳款：審核通過(guò)后，可在服務(wù)廳指定窗口或通過(guò)指定方式繳納稅款。

三、后續(xù)事項(xiàng)處理

1. 保存資料：妥善保存申報(bào)過(guò)程中使用的各類(lèi)資料，以 一般納稅人

預(yù)備工作

- 資料收集與整理：需備齊增值稅納稅申報(bào)表及所有附屬文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票相關(guān)材料（如已開(kāi)發(fā)票的匯總表和明細(xì)、經(jīng)認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)等）。此外，還需準(zhǔn)備其他可能需要的文件，如海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票等。

- 進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證過(guò)程：須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)，通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)系統(tǒng)對(duì)所獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)等進(jìn)行驗(yàn)證，以確保進(jìn)項(xiàng)稅額能夠正常抵扣。

- 數(shù)據(jù)核對(duì)：多方面檢查當(dāng)期的銷(xiāo)售、進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)等數(shù)據(jù)，保證申報(bào)表中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。

申報(bào)方式及操作步驟

網(wǎng)上申報(bào)流程

1. 登錄電子稅務(wù)局平臺(tái)：與小規(guī)模納稅人操作相同，登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局網(wǎng)站的申報(bào)系統(tǒng)。

2. 填寫(xiě)并提交申報(bào)表：在系統(tǒng)中依次填入增值稅納稅申報(bào)表及各附屬文件，注意填寫(xiě)的次序與邏輯關(guān)系。系統(tǒng)將依據(jù)填入的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算與校驗(yàn)。

3. 上傳相關(guān)材料：按照系統(tǒng)要求，上傳已開(kāi)具發(fā)票的匯總表及明細(xì)、作廢發(fā)票的全部聯(lián)次、紅字發(fā)票等資料。

4. 完成申報(bào)：確認(rèn)所有數(shù)據(jù)與資料無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”按鈕完成申報(bào)過(guò)程。

5. 稅款繳納：申報(bào)成功后，若有應(yīng)納稅額，通過(guò)電子稅務(wù)局的在線(xiàn)支付功能繳納增值稅稅款。

現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)流程

1. 前往辦稅服務(wù)大廳：攜帶全部申報(bào)資料前往辦稅服務(wù)大廳。

2. 取號(hào)等候：在服務(wù)大廳取號(hào)，并按號(hào)等待辦理業(yè)務(wù)。

3. 窗口申報(bào)：將申報(bào)資料交給工作人員，工作人員將對(duì)資料進(jìn)行詳細(xì)審核，可能對(duì)部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行詢(xún)問(wèn)與核實(shí)。若需要，工作人員將協(xié)助完成申報(bào)表的填寫(xiě)。

4. 繳納稅款：申報(bào)審核通過(guò)后，在服務(wù)大廳完成稅款繳納商丘工商代辦流程。

申報(bào)后續(xù)事項(xiàng)處理

- 妥善保存申報(bào)資料：確保申報(bào)過(guò)程中使用的各類(lèi)資料得到妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。

- 及時(shí)關(guān)注申報(bào)結(jié)果：密切關(guān)注申報(bào)結(jié)果，若有稅款多繳或少繳等情況，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)m.jc2s.com關(guān)溝通處理。同時(shí)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。